Renteresultaat
Interne rentedoorberekening
Het financieringsbeleid van de gemeente gaat uit van integrale financiering. Uitgangspunt is dat het taakveld Treasury een neutraal renteresultaat kent, wat bereikt wordt door de rentelasten van de gemeente door te belasten aan de gemeentelijke investeringen op de diverse programma’s.
De rente die voor deze doorberekening wordt gebruikt is de omslagrente. De omslagrente wordt doorberekend aan alle vaste activa en voorraden op de balans op basis van de voorschriften van de BBV-richtlijn Rente uit 2017. De enige uitzondering hierop vormen de grondexploitaties, waarvoor conform de BBV-richtlijn Grondbeleid uit 2019 een andere rekenmethodiek geldt. Bij de bepaling van de rentelasten worden niet alleen de externe rentelasten meegenomen, maar ook de rentebaten op verstrekte leningen en de interne rentetoerekening aan reserves en voorzieningen.
Rente grondexploitaties
De bijschrijving van rente voor de grondexploitaties vindt altijd op basis van de gerealiseerde rentelasten plaats. Onderstaande tabel toont de berekening van het rentepercentage zoals dat aan de grondexploitaties in 2021 is doorbelast. Met 2,14% is dit percentage lager dan de 2,3% waar in de begroting mee is gerekend. Het verschil komt voort uit de lagere rentelasten van de gemeente (zie ook het renteresultaat).
(bedragen x €1 miljoen) | ||
|---|---|---|
Rente Grondexplotaties | Begroting | Jaarrekening |
Balanspositie passiva (begin boekjaar) | ||
1 Eigen vermogen | 95,8 | 95,8 |
2 Vreemd vermogen | 357,0 | 357,0 |
3 Langlopende leningen (excl. projectfinanciering) | 281,2 | 281,2 |
4 Kortlopende leningen | 0,0 | 0,0 |
Rentelasten | ||
5 Rente langlopende leningen (excl. projectfinanciering) | 8,26 | 7,64 |
6 Rente kortlopende leningen | 0,00 | 0,00 |
Berekening | ||
7 Gewogen gemiddeld rentetarief (5+6) / (3+4) | 2,94% | 2,72% |
8 aandeel vreemd vermogen t.o.v. balanstotaal (2) / (1+2) | 78,84% | 78,84% |
9 Rentepercentage Grondexplotaties (8*9) | 2,32% | 2,14% |
Renteresultaat
Onderstaande tabel toont het rente resultaat voor 2021 zoals begroot en uiteindelijk gerealiseerd. De getoonde verschillen komen voort uit afwijkingen in de externe rentelasten en -baten en de omvang van de balansposities waaraan de omslagrente wordt doorberekend. Het uiteindelijke renteresultaat wordt verrekend met de generieke weerstandsreserve.
De gehanteerde algemene omslagrente voor 2021 is bij de begroting vastgesteld op 2,2%. Bij het opstellen van de jaarrekening wordt nagegaan of de afwijking tussen de vooraf bepaalde omslagrente en de daadwerkelijke gemiddelde rentelasten meer dan 25% bedraagt. In dat geval vind correctie plaats. Gezien de beperkte omvang van het renteresultaat In 2021 is hiervan geen sprake geweest.
(bedragen x €1 miljoen) | |||
|---|---|---|---|
Renteresultaat | Begroting (na wijziging) | Jaarrekening | Verschil |
Rentelasten | |||
Rente korte financieringsmiddelen | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Rente langlopende geldleningen | 8,28 | 8,28 | 0,00 |
Rente toegerekend aan eigen vermogen | 0,48 | 0,48 | 0,00 |
Rente toegerekend aan voorzieningen | 1,15 | 1,08 | -0,07 |
Totaal lasten | 9,91 | 9,84 | -0,07 |
Renteopbrengsten | |||
Doorberekening aan grondexploitaties | 2,25 | 2,01 | -0,24 |
Doorberekening aan activa (omslagrente) | 7,16 | 7,15 | -0,01 |
Totaal opbrengsten | 9,41 | 9,16 | -0,25 |
Renteresultaat | -0,50 | -0,68 | -0,18 |
Vanaf 2020 storting renteresultaat in generieke reserve a.g.v. aanpassing algemene renteomslagpercentage van 2,5 naar 2,2% conform voorschriften BBV | 0,56 | 0,56 | 0,00 |
Eenmalige correctie rentelasten (gemeld 2e kwartaal) | 0,63 | 0,63 | 0,00 |
Renteresultaat (na correctie) | 0,69 | 0,50 | -0,18 |